比较501（c）（3）和501（c）（6）的非营利组件启动

如果你想建立一个非盈利的慈善组织在美国，选择合适的实体组织对你的成功和作为非营利组织的法律地位至关重要。

501(c)(3)是一种官方的免税状态，是最常见的非盈利类型，但501(c)(6)可能也是你的正确选择。在501(c)(3)和501(c)(6)之间进行选择将取决于您组织的目标和您希望它如何运行。让我们来看看每一种类型的非营利组织是什么，以及它们的相似和不同之处。

什么是501（c）（3）组织？

501(c)(3)组织也被称为“慈善组织”，他们旨在服务于特定的社会目的和使命，使他们可以免税和有资格获得某些税收优惠。

一些501(c)(3)非营利组织的类型包括:宗教组织、教育组织(私立学校或奖学金基金)、科学组织、文学组织、致力于公共安全、业余体育或防止虐待动物或儿童的非营利组织。

如果您的组织有资格获得501（c）（3）状态，您将有资格获得以下税收优惠：

• 免除联邦收入和就业税
• 免税捐款（当人们向您的组织提供资金时，他们可以从个人应税收入中扣除这些捐款）
• 支付国家就业，收入和销售税的豁免
• 免除缴纳联邦失业税
• 可能会收到免税融资
• 邮费减少邮政汇率的邮资

501(c)(3)组织获得慷慨的税收优惠，因为他们被认为是贡献某种社会有益的使命，超越追求利润。免税慈善机构是理想主义和对共同利益的希望的表达，被写入了税法。

然而，对于501(c)(3)组织如何运作有一些限制。如果你想成为一个政治组织，游说政府，资助政治运动或参与政治，501(c)(3)可能不是正确的选择。根据你的目标和使命，其他501(c)组织可能更适合你。

什么是501（c）（6）组织？

501(c)(6)是另一种非营利组织你可以根据国税局的规定来设置。但与501(c)(3)相比，这是一种不同的组织，只允许服务于更狭窄的目的范围。

501（c）（6）组织也称为“商业联赛”。有501（c）（6）非营利组织，您可以建立一个“具有共同商业利益的人协会”，以推动该业务或行业的利益。501（c）（6）组织也有一些具体指导方针和限制为自己筹集资金。501(c)(6)团体被允许从公众筹集资金，但他们被期望有一个“有意义的”会员支持数量，如会员会费。

501（c）（6）组织的例子可能包括当地商会，工商协会，房地产委员会或 - 有趣的橄榄球联盟。事实上，美国国家橄榄球联盟作为501(c)(6)组织组织，并在2015年之前享有免税501(c)(6)地位。

建立501（c）（6）组织是一个很好的策略，如果您的非营利组织的目标是特定行业或企业集团的利益。例如，如果您想在您的业务领域建立贸易组织或行业协会或以其他方式组织志同道合的商业主以获得共同目的。

但许多非营利组织创始人可能有更广泛或精心制定的目标，并且不仅仅是专注于一个企业或行业的使命。如果您想运行一个慈善组织，该组织供应“社会”，而不仅仅是“商业利益”，您可能会设置501（c）（3）。

501(c)(3)和501(c)(6)的异同

以下是501(c)(3)和501(c)(6)非营利组织在一些主要问题上的比较和对比。

私人福利

根据美国国税局的说法在美国，一个501(c)(3)组织不能“为私人利益的利益而组织或运营”，组织的净收益不能“适应任何私人股东或个人的利益”。这些组织应该为公众利益服务，而不是让业主致富。这是一项反腐败规定，也是对501(c)(3)规定的总体目的的提醒:慈善机构应该让公众受益，而不是让他们的官员、董事、受托人或雇员致富。

例如，根据国税局合规指南第501(c)(3)条禁止组织允许其收入或资产“属于内部人士”，例如向内部人士支付“不合理的补偿”或额外利益。基本上，非营利组织不应该像董事和官员的私人存钱罐一样运作，他们不应该向员工或承包商支付过高的工资或奖金。非营利组织被要求为该组织提供的服务或购买的财产支付公平的市场价值。

同样地，501 (c)(6)组织不能为其任何成员的利润而运营;如果您组建商业联赛，工业协会，商会或其他资格501（c）（6）组织，则无法“抵御私人股东或个人的利益”。

年度报告

就像公司和个人需要提交年度纳税申报单一样，501(c)(3)和501(c)(6)机构也需要提交年度纳税申报单年回报率- 表格990 - 即使组织免征税收。

如果您的组织没有提交您的表格990或文件迟交，您可能会被要求向IRS支付罚款。如果你连续三年没有提交990表格，你的组织将自动失去免税资格。

更多信息请访问美国国税局网站形式990的版本您的组织应根据您的组织的年度收据和资产提交。

准确的记录

501(c)(3)和501(c)(6)非营利组织都需要保留其财务信息的详细记录，包括收入、支出、信用和这些记录的支持文件。你的组织也是需要保留文件的记录只要有必要遵守返回的限制规约的内部收入守则 - 通常至少在返回到期或提交日期之后至少三年。

政治活动的限制

自501（c）（3）组织是免税，他们不应该参加政治运动或游说活动。这意味着他们不能参与或贡献政治竞选资金或代表公职候选人发表公共声明。如果您希望您的非营利组织涉及游说或支持政治候选人，您需要将其作为501（c）（4）组织，但对这些组织的捐款不税收。

501 (c)(6)组织被允许参与一些与他们的使命有关的游说和其他政治活动。然而，如果您的501(c)(6)组织想要参与政治活动，您可能必须为您的组织用于这些活动的部分资金支付代理税。你可能还必须提前通知你的组织成员你打算如何使用他们的会费进行政治活动。

捐赠的税务处理

捐款到501（c）（3）慈善组织可能会为捐助者扣除税收。捐款到501（c）（6）组织略有不同;给商业联赛的金钱没有被视为慈善捐赠，不能从个人捐助者的纳税申报表中扣除。但是，一些纳税人可能可以将捐赠捐赠给501（c）（6）组织作为商业费用，“如果纳税人的业务的普通和必要。”

咨询专业税务顾问，以了解对任何501（c）组织的慈善捐款和税收扣除捐款的更具体指导。

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