随着今年的新税收法案,您可能想知道它如何影响您和您的小企业。随着2017年的税收和职位法令(TCJA)是30多年来税收的最大大修,专家预测可能需要几个月(甚至几年)税收策略即将出现.但为了帮助你开始理解它,以下是TCJA影响企业和个人的一些方式。
影响个人的变化
1.新税率。有七个新的税收等级,这等于降低了所有纳税人的税收。最高税率从39.5%下调至37%。
2.个人豁免被取消。的个人豁免是每个纳税人为他们自己和他们的家属扣除的金额。2017年,这一数字为每人4050美元,当个人调整毛收入(AGI)达到26.15万美元,户主达到28.7650万美元,已婚夫妇共同申报的毛收入达到31.38万美元时,这一数字开始逐步减少。
这种税收扣除的损失由新的更高标准扣除抵消:单一文件的12,000美元,为家庭负责人18,000美元,已婚夫妇共同申请24,000美元。
3.更高的儿童税收抵免。个人免税带来的税收减免损失也可以通过更高的儿童税收抵免来弥补,每名符合条件的儿童的税收抵免从1000美元增加到2000美元。
另外,除了符合条件的孩子之外,还有500美元不可退还的信用额度。请注意,如果你的纳税等级高于24%,而你的收入低于个人免税开始逐步取消的水平,这可能会增加你的纳税义务。
4.扣除州和地方税收的上限为1万美元。这些税收包括个人居住地的国家销售税和房地产税。
5.抵押扣扣除的变化。2017年12月15日以后发生的抵押贷款债务,扣除限额为75万美元的个人住房利息。在TCJA通过之前,抵押贷款减免的限制是100万美元。
6.废除额外拨款的扣除。没错:纳税人将不能扣除未报销的员工费用、投资组合管理费等投资费用和纳税准备费用。
影响企业的变化
1.减少公司税率。2017年《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)概述的影响企业的最大变化是降低企业税率C公司从35%到21%。请注意,在此之前,公司收入的前5万美元仅按15%的税率纳税,而现在,公司收入的前5万美元将按21%的税率纳税。
2.通过实体的二十个税收减税。作为中转实体经营的企业,如合伙企业或公司公司对符合条件的企业收入,可按20%予以扣除。这意味着企业主对企业收入的最高边际税率可以从37%降至30%以下。虽然这是一项有价值的扣除,但当收入水平超过315,000美元时,就会逐步取消。
3.公司替代最低税将被废除。在此之前,公司必须同时按照常规公司税和替代性最低税(AMT)来计算其税负,而且它有义务支付两者中较高的那一项。有净经营亏损结转的公司将从这一变化中获益。
4.财产奖金的变化。对于2017年9月27日之后获得的某些资产,50%的奖金折旧已增加到100%,而是企业现在可以完全支出这些资产。此奖金折旧现在适用于二手和新属性。但是,围绕它的规则复杂,特别是与房地产有关 - 在您扣除任何大型投资之前,请联系税务专业人士。
5.取消两年的净经营亏损结转期。这意味着企业不能将2017年的亏损回溯到未来年份,以抵消纳税义务。此外,2018年及以后发生的净经营亏损将结转扣除,但以公司收入的80%为限。
6.取消国内生产活动扣除额。这是一种税收激励,鼓励企业在美国而不是海外生产他们的大部分产品和服务。
这些变化对2018年税收提交年度生效,因此现在很重要并开始准备。如果您对TCJA如何影响您的业务或您作为个人有任何疑问,可以与Incfile代表。我们甚至有专业人员随时准备帮助您的商业会计如果您需要帮助。